Aktier kan man arve på samme vis, som man kan arve andre former for formue, såsom fast ejendom, kontanter eller smykker. Når en person går bort, indgår aktierne i dødsboet og bliver en del af den samlede arv, som skal fordeles mellem arvingerne. Aktierne kan sælges, så arven modtages i kontanter, men det er også muligt at overtage selve aktierne.
Det er op til arvingerne at beslutte, hvad der skal ske med aktierne, og i tilfælde af at de beholdes, hvornår de i så fald skal overføres til arvingerne. Det er vigtigt at håndtere aktierne korrekt, da fejl kan blive dyre.
Hvad skal du overveje, hvis du vil overtage aktierne?
Hvis du ønsker at overtage aktierne som arving, er der flere vigtige overvejelser:
- Værdiansættelse: Det er vigtigt at have for øje, hvilken værdi aktierne overtages til, idet værdien har betydning for skatter og afgifter i dødsboet såvel som efter overtagelsen.
- Skatteforhold: Overtagelse af aktier kan have skattemæssige konsekvenser. Når du modtager aktier som arv, bør du derfor sætte dig ind i, hvordan aktierne beskattes hos dig, samt hvilke forpligtelser du har.
- Investeringens fremtid: Overvej, om du vil beholde aktierne som en del af din egen portefølje, eller om det er bedre at sælge dem. Dette afhænger af din egen økonomiske situation og risikovillighed.
Kan man arve aktier uden at betale skat af gevinsten?
Spørgsmålet er, skal man betale skat af aktier i et dødsbo? Er du arving i et dødsbo med aktier, hvor aktiverne og nettoformuen er under 3.242.500 kr. eller 6.485.000 kr. for et uskiftet bo (2024), kan du undgå at betale skat af aktiegevinsterne. I dette tilfælde er boet skattefritaget og skal ikke betale dødsboskat.
Det betyder, at gevinster, der normalt ville blive beskattet med 27-42%, nu er skattefrie. Dog skal der stadig betales boafgift på 15% af den fulde værdi ved arv til børn.
I denne situation kan det være en fordel at overtage aktierne på et tidspunkt, hvor de har den højeste værdi mellem dødsdagen og skæringsdagen. Dette maksimerer den skattefrie gevinst i dødsboet og kan reducere din fremtidige aktieavanceskat. Bemærk dog, at en højere aktieværdi også øger boafgiften.
Gevinsten ved at overtage aktierne til den højeste værdi er, at aktieindkomst beskattes med højere satser hos arvingerne, end den boafgift, der skal betales, når der er tale om børn til afdøde, som arver aktierne.
Når dødsboet ikke er skattefritaget
Er boet ikke fritaget for beskatning ved at aktiverne eller nettoformuen overstiger ovenstående beløbsgrænser, er der flere faktorer, der afgør, hvilket tidspunkt det er mest hensigtsmæssigt at overtage aktierne på.
Ofte vil det være mest hensigtsmæssigt at overtage aktierne til den lavest mulige værdi, da det minimerer den boafgift, der skal betales af de samlede værdier. Der findes dog sjældent noget udgangspunkt uden undtagelser, hvorfor det altid vil bero på en konkret vurdering, hvori der tages højde for den beregnede dødsboskat og opnåede bofradrag.
Skat ved salg af arvede aktier
Fra det tidspunkt du som arving overtager aktierne, enten som følge af at boet afsluttes og arven fordeles efter den valgte skæringsdag eller aktierne udloddes inden skæringsdagen, vil du samtidig overtage skatteforpligtelsen.
Den værdi, der er lagt til grund i boopgørelsen eller værdien på tidspunktet for udlodningen, er den som fremadrettet vil danne grundlag for din beskatning. Med andre ord er det din anskaffelsessum, som ved fremtidigt salg er afgørende for, hvad du skal betale i aktieavanceskat.
Hvis aktierne overtages som led i en udlodning, inden dødsboet er afsluttes, er det vigtigt at være opmærksom på reglerne for aconto-udlodninger. Sådanne skal nemlig meddeles til Skattestyrelsen senest 4 uger efter, at udlodningen har fundet sted, førend værdien på udlodningstidspunktet kan lægges til grund.
Få boet skattefritaget
Har man aktiebeholdninger med store gevinster ved et salg, er der mulighed for at spare ikke ubetydelige beløb med den rette disponering forud for dødsfald. Får man nedbragt den samlede formue til under beløbsgrænserne for, hvornår dødsboet er skattepligtigt, og er det samtidig aktiebeholdningen, der er tilbage, opnås der ofte store skattebesparelser.
En måde, hvorpå man kan nedbringe formuen, er ved forud for dødsfaldet at give sine arvinger gaver, men der findes også andre tiltag, der kan bringes i spil.
Husk at registrere aktierne hos Skattestyrelsen
Når du overtager aktierne som arving, er det vigtigt at registrere dem korrekt hos Skattestyrelsen. Dette sikrer, at du bliver beskattet korrekt af fremtidige gevinster og får de nødvendige fradrag, hvis der er tab på aktierne. Manglende registrering kan betyde, at der ikke kan opnås fradrag for et tab, der er realiseret på de arvede aktier.
Spørgsmål?
Er du i tvivl om, hvordan du får fastsat det rigtige tidspunkt til at overtage aktierne, kan vi hjælpe dig trygt videre. Du er velkommen til at kontakte os for en uforpligtende samtale om dine behov.
