Hvad er dødsboskat?
Her er det, du skal vide
Når en person går bort, efterlades et dødsbo med en formue og aktiver. Er dødsboet skattepligtigt, skal boet betale dødsboskat af den indkomst, som typisk opstår under afviklingen af boets værdier. Bliv klogere på dødsboskat herunder.
Hvad er dødsboskat?
Dødsboskat er den skat, der skal betales af boets indkomst, inden arven kan fordeles mellem arvingerne.
Når en person går bort, skal det først og fremmest opgøres om dødsboet er skattepligtigt.
At et dødsbo er skattepligtigt betyder, at samtlige skattepligtige indtægter og fortjenester vil blive beskattet på samme vis, som hvis afdøde oppebar disse i levende live.
Indkomster eller fortjenester, som ville være skattefri såfremt disse var oppebåret i levende live, vil altså fortsat ikke blive beskattet. Det kunne eksempelvis være fortjeneste fra salg af et hus omfattet af parcelhusreglen i ejendomsavancebeskatningslovens § 8, stk. 1.
Den skattepligtige indkomst opgøres fra 1. januar forud for dødsfaldet, til den dag boet er gjort helt op (skæringsdagen). Indkomsten kan omfatte alt fra løn, pension, renter til fortjeneste fra salg af ejendomme eller aktier.
Er dødsboet derimod fritaget for beskatning, vil sådanne indtægter og fortjenester slet ikke blive beskattet i boet, og boet afregner dermed blot arveafgift
Hvornår er et dødsbo skattepligtigt? (2025)
Et dødsbo er skattepligtigt, når enten boets aktiver eller nettoformue overstiger 3.399.600 kroner (2025-niveau).
I aktiverne og nettoformuen medregnes alt fra penge og ejendomme til biler og andre værdier. De ejendomme, som kan overdrages skattefrit, medregnes ikke i aktiverne – eksempelvis afdødes parcelhus eller sommerhus.
Har afdøde efterladt sig en ægtefælle, er det kun halvdelen af ægtefællernes samlede aktiver og nettoformue, der bliver regnet til dødsboet, mens det dobbelte af beløbsgrænsen på 3.399.600 kroner som udgangspunkt kan anvendes, når afdøde sad i uskiftet bo.
Hvor meget skal jeg betale i dødsboskat?
Som udgangspunkt bliver indkomsten i et skattepligtigt dødsbo beskattet med 50%. Der er dog visse undtagelser, for eksempel vedrørende aktieindkomst, der kun beskattes med henholdsvis 27% og 42% afhængig af om aktieindkomsten er over eller under progressionsgrænsen for aktieindkomst på 67.500 (2025-niveau).
Det er også muligt at opnå en række fradrag, som for eksempel mellemperiodefradrag og bofradrag.
Mellemperiodefradraget udgør 2.500 kr. (2025-niveau) og opnås pr. påbegyndt måned fra begyndelsen af året til og med måneden, hvori dødsfaldet er sket, mens bofradraget udgør 6.900 kr. (2025-niveau) og opnås pr. påbegyndt måned efter den måned, hvori dødsfaldet er sket til og med den måned, hvori skæringsdagen er placeret.
Brug for hjælp?
Det kan være en fordel at søge professionel hjælp til at håndtere de økonomiske forhold ved dødsboet, så du i stedet kan fokusere på dig og din familie. Kontakt os i dag.
Tidslinje
Sådan forløber processen
Skæringsdag
Hvad har skæringsdagen af betydning for dødsboskatten?
Skæringsdagen – den dag hvor dødsboet bliver opgjort – spiller en stor rolle for den skat, der skal betales.
Hvis der eksempelvis sker et boligsalg før skæringsdagen, er det dødsboet, der skal betale udgifterne ved salget. Sker salget efter skæringsdagen, påhviler disse udgifterne arvingerne uden mulighed for at fradrage udgifterne i hverken en ejendomsavanceopgørelse ved at skattepligtigt salg eller i beregningen af boafgiften ved skattefrit salg af en ejendom, som eksempelvis er omfattet af parcelhusreglen.
Skæringsdagen er også afgørende for, hvilken værdi aktier overtages til fra boet, hvilket har betydning for både beregningen af boafgift og fremtidig beskatning for aktierne, når arvingerne har overtaget disse fra boet.
Som arving fastsætter du selv skæringsdagen, derfor kan det være en økonomisk fordel for dig at søge juridisk vejledning til at vælge den rette dato.
Forskellen på skat og afgift
Dødsboskat og arveafgift
Dødsboskat og arveafgift er to forskellige ting, der opkræves i forbindelse med afviklingen af et dødsbo.
Dødsboskat betales af indkomsterne i boet, såsom løn og aktieavancer mv., før arven fordeles og kun hvis boet er skattepligtigt. Indkomsten beskattes med 50%, dog ikke aktieindkomst som beskattes med henholdsvis 27% og 42% afhængig af om aktieindkomsten er over eller under progressionsgrænsen på 67.500 kr. (2025-niveau).
I opgørelsen af dødsboskatten kan der også opnås mellemperiodefradrag og bofradrag.
Arveafgift, derimod, betales af arvingerne på baggrund af arvens størrelse. Nær familie betaler 15% af arv, der overstiger 346.000 kr. (2025-niveau), mens andre arvinger betaler yderligere 25%. Ægtefæller er dog fritaget for arveafgift.
Skattesatser
Skattesatser i et dødsbo
Her er en oversigt over de mest relevante skattesatser i et dødsbo for 2025:
- Grænse for skattepligtigt dødsbo: 3.399.600 kr.
- Dødsboskat: 50% af indkomsten i dødsboet.
- Aktieindkomst: 27% for indkomst op til 67.500 kr., derefter 42%.
- Bundgrænse for boafgift (arveafgift): 346.000 kr.
- Mellemperiodefradrag: 2.500 kr.
- Bofradrag: 6.900 kr.
Disse satser er afgørende for beregningen af dødsboskatten og eventuelle fradrag, som kan reducere den samlede skat.
Eksempel på dødsboskat
Eksempel på beregning af dødsboskat
Peter afgik ved døden den 10. november 2023, og behandlingen af hans dødsbo bliver afsluttet med skæringsdag den 1. september 2024.
Peter sad i uskiftet bo, men da både aktiver og nettoformue oversteg 6.545.000 kr. (2024-nivau), er boet skattepligtigt. Derfor skal der betales dødsboskat af dødsboets indkomster og fortjenester.
Peter var pensionist og modtog 715.000 kr. i pension frem til sin død. Han havde også 50.000 kr. i renteudgifter på sit lån. Derudover var der en aktieindkomst bestående af 245.000 kr. i modtagne udbytter samt realiserede aktiegevinster på 4.500.000 kr. – i alt en aktieindkomst på 4.745.000 kr.
Af indkomsten havde Peter allerede betalt 37% af pensionsindkomsten svarende til 264.550 kr. og 27% af modtagen udbytter svarende til 66.150 kr.
Peter ejede også en ejendom, hvoraf der frem til dødsdagen er betalt 10.140 kr. i ejendomsværdiskat.
Boets indkomst i bobeskatningsperioden bestående af både mellemperiode og boperiode, kan dermed opgøres således:
| Beregning: | ||
| Skattepligtig indkomst: | ||
| Pensioner | 715.000 | |
| Renteudgifter | – 50.000 | |
| Kapitalindkomst | – 50.000 | |
| Skattepligtig indkomst | 665.000 | |
| Aktieindkomst: | ||
| Fortjeneste ved salg af aktier | 4.500.000 | |
| Udbytte af aktier | 245.000 | |
| Aktieindkomst | 4.745.000 |
Skatten i boet efter Peter skal beregnes som 50% af den skattepligtige indkomst samt 27% og 42% af aktieindkomsten. Boet kan dog trække mellemperiodefradrag og bofradrag fra, hvilket betyder, at dødsboskatten opgøres til 2.211.027 kr.
Da Peter allerede har betalt en del af skatterne, skal boet ikke betale disse igen og derfor trætrækkes de i den opgjorte dødsboskat. Der skal dog betales ejendomsværdiskat for ejendommen, som Peter ejede og boede i frem til sin død.
Efter korrektion for allerede betalte skatter vil den samlede skat, som boet skal betale ved afslutningen af boet, udgøre 1.890.467 kr., som vist herunder:
| Beregning: | ||
| Skatteberegning | ||
| Dødsboskat, 50% | 332.500 | |
| Skat af aktieindkomst, 27% af de første 61.000 kr. | 1.647 | |
| Skat af aktieindkomst, 42% af det der overstiger 61.000 kr. | 1.967.280 | |
| Mellemperiodefradrag, 11 måneder af 2.400 | – 26.400 | |
| Bofradrag, 10 måneder af 6.400 | – 64.000 | |
| Dødsboskat | 2.211.027 | |
| Foreløbige skatter: | ||
| Indeholdt A-skat | 264.550 | |
| Ejendomsværdiskat | – 10.140 | |
| Betalt udbytteskat | 66.150 | – 320.560 |
| Skat til betaling | 1.890.467 |
Hvorfor vælge os som rådgiver?
Dine fordele ved professionel rådgivning
Du kan fokusere på din familie
Når vi mister en af vores nærmeste, skal sorgen have lov at fylde. Vi kan tage hånd om de praktiske opgaver, der er i forbindelse med dødsboet, mens du fokuserer på din familie.
Din familie får det bedste udfald
Behandling af et skattepligtigt dødsbo kan være en kompliceret sag, fordi der er mange ting at tage højde for. Derfor skal enhver situation vurderes og behandles individuelt – det kan vi hjælpe dig med.
Du får en ekspert på sidelinjen
Som eksperter i skatteret er vi din garanti for, at du holder dig inden for alle love og regler på området og samtidig opnår den størst mulige skatte- og afgiftsbesparelse.
Viden
Find mere viden om dødsboskat
